Транспортный налог — утвержденный бюджетом сбор, который обязаны платить лица, имеющие на балансе моторные транспортные средства. Сумма взноса рассчитывается для каждого региона индивидуально: для Дагестана одна, для Бурятии — другая. Правила начисления и уплаты транспортного налога изменились еще в 2020 году, но ежегодно в него вносились определенные изменения. Перемены коснулись и текущего отчетного периода. Для юридических лиц транспортный налог в этом году насчитывается и перечисляется по измененной процедуре. Базой для начисления транспортного налога является ст. 28 НК РФ.
Кто должен платить транспортный налог
Все предприятия и организации, имеющие на балансе автомобили, обязаны делать отчисления в бюджет согласно количеству транспортных средств. Для юридических лиц транспортный налог в 2022 году начисляется по формуле, утвержденной ранее — за каждый автомобиль отдельно.
Кроме автовладельцев, кто еще должен платить в бюджет по данному направлению? Транспортный налог обязаны перечислять организации, на балансе которых:
- мотоциклы и иная мототехника;
- автобусы и самоходные машины;
- снегоходы;
- авиатехника;
- водный транспорт: яхты, гидроциклы, катера, моторные лодки;
- самоходные машины и на гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы) и пр.
Юридические лица, использующие автомобили в своих хозяйственных операциях, рассчитывают сумму платежа исходя из установленных коэффициентов. При этом не имеет значения, эксплуатируют организации транспорт самостоятельно или сдают его в аренду. Если предприятие имеет на балансе ТС, оно обязано начислять и уплачивать налог. Если организация использует лишь арендованную технику, платить налог на использование транспортных средств не нужно.
Интересно! Как сохранить сбережения в 2022 году.
Основные изменения в 2022 году по транспортному налогу
В текущем году уплата транспортного налога юридическими лицами должна вестись без учета повышающих коэффициентов — они отменены. Изменен также список автомобилей: ранее к дорогостоящим машинам относились авто, стоимость которых превышает 3 млн руб., сейчас таковыми считаются транспортные средства с балансовой стоимостью более 10 млн руб. Перечень дорогих машин утвержден Минпромторгом и опубликован на ресурсе этого ведомства.
Электрокары, мощность которых не превышает 150 л. с., в ряде регионов транспортным налогом не облагаются.
КБК, согласно которым считается транспортный налог в 2023 году для юридических лиц, остались неизменными. Новые индексы можно найти на сайте Минфина, в частности в Приказе № 75-н от 08.06.2021 года. Как и в прошлом году, КБК по транспортному налогу — 182 1 06 04011 02 1000 110.
Определять сумму налога организации и предприятия должны самостоятельно. Это необходимо для корректного внесения авансовых платежей — там, где такая форма уплаты допускается региональными законами. Но декларации при этом оформлять не нужно. ИФНС будет рассылать сообщения со справочной суммой перечисления налога за использование ТС, но эта информация поступит уже после срока уплаты первого авансового платежа.
Полученную сумму необходимо проверить собственными расчетами: если она совпадает с данными налоговой службы, то налог рассчитан верно. Если нет — возможна ошибка. Стоит проверить:
- правильность применения ставок налога;
- правильность применения коэффициентов;
- достоверность сведений о наличии ТС в самой налоговой службе.
Если уведомление от ФНС не получено, налогоплательщик обязан самостоятельно сообщить ФНС об имеющихся на балансе ТС. Организация, которая не сообщила о поступлении на баланс ТС, будет оштрафована.
Ставка транспортного налога для юридических лиц в 2023 году
В сообщении налоговой службы будут указаны данные для исчисления корректной суммы обязательного платежа за использование ТС в хозяйственных целях. Конечная сумма будет рассчитана на основании:
- характеристик объекта налогообложения;
- имеющейся налоговой базы;
- периода, за который будет насчитан платеж;
- применяемых коэффициентов;
- ставки платежа.
Расчет ставки транспортного налога базируется на ст. 361 НК РФ. Значения для легковых автомобилей приведены в таблице:
| Мощность транспортного средства, л. с. | Ставка налога, руб. |
| До 100 | 2,5 |
| 101-150 | 3,5 |
| 151-200 | 5 |
| 201-250 | 7,5 |
| 251 и выше | 15 |
А здесь можно увидеть параметры для обсчета налога за использование грузовых автомобилей:
| Мощность транспортного средства, л. с. | Ставка налога, руб. |
| До 100 | 2,5 |
| 101-150 | 4 |
| 151-200 | 5 |
| 201-250 | 6,5 |
| 251 и выше | 8,5 |
Дополнительную информацию по данному вопросу можно получить на сайте налоговой службы.
Местные власти имеют право изменять ставки налога. Так, коэффициенты могут быть применены к автомобилям:
- старше определенного количества лет;
- определенного экологического класса;
- высокой рыночной стоимости.
Если в регионе регистрации машины местных ставок нет, автовладельцы платят налоги по федеральным ставкам.
Интересно! Какие налоги платит самозанятый.
Сроки уплаты транспортного налога для юрлиц
В настоящее время при уплате и начислении транспортного налога следует учитывать изменения 2020-2021 года. Так, в 2020 году было отменено обязательное декларирование имеющихся на балансе машин, а налоговики с тех пор обязаны начислять этот вид налога самостоятельно и присылать компаниям извещение о сумме. К тому же все предприятия, которые имеют право на льготы, обязаны передавать эти сведения в инспекцию самостоятельно.
В 2021 году поменялись сроки уплаты и самого налога и авансовых платежей. Если предприятие начисляет этот вид платежа ежегодно, крайний срок уплаты транспортного налога для юридических лиц — последний рабочий день марта. Если организация платит налог авансовыми платежами, то каждый платеж должен быть перечислен в течение 30 дней по окончании отчетного квартала. Размер аванса составляет ¼ величины обязательного годового платежа. Сроки уплаты транспортного налога юридические лица в 2023 году будут такими же, как и ранее.
Авансовые перечисления учитываются как расходы в том отчетном периоде, за который они были рассчитаны. Это подтверждается Письмом № 03-03-06/1/333 от 07.06.2011. Для оптимизации расчетов лучше всего начислять сумму аванса по ежеквартальным итогам.
Льготы по транспортному налогу
Для юридических лиц сроки и начисление транспортного налога в 2023 году остаются прежними. А есть ли изменения по льготам?
В текущем году не изменились категории организаций, которые могут не отчитываться и не уплачивать пошлину за использование транспортных средств. Большая категория льготников — это частные лица. Во всех регионах налог не взимается с машин, принадлежащих:
- дорожным службам;
- скорой помощи;
- МЧС;
- полиции.
В части регионов владельцы электрокаров и автомобилей на газу также имеют право не платить за использование таких видов машин. Это правило распространяется и на организации. Так, если предприятие (к примеру, служба такси), зарегистрированное в таком регионе, использует лишь электрокары, то извещение об уплате транспортного налога от ФНС не придет. Подробную информацию о льготах по этому виду обязательного платежа лучше уточнить в региональной налоговой службе.
Вторая категория юридических лиц, освобожденных от уплаты транспортного налога — владельцы угнанных машин. После уведомления о факте угона следует незамедлительно поставить в известность о пропаже автомобиля местные налоговые органы. То же касается ситуации, если автомобиль сгорел или был утилизирован.
Налог прекращает начисляться не с момента угона (утилизации), а со дня, следующего после подачи заявлении в ФНС. Для оптимизации налогообложения следует уведомить ФНС об изменении состояния машины незамедлительно.
Все предприятия и организации, владеющие автомобилями, обязаны своевременно уплачивать транспортный налог. Платежи должны быть рассчитаны самостоятельно по каждой машине, имеющейся в автопарке. При этом ФНС также рассчитывает сумму налога исходя из имеющихся в ее распоряжении данных и сообщает свою цифру администрации предприятия. Если все рассчитано верно, цифры собственных расчетов и данные ФНС совпадут. Если нет — ошибка в порядке исчисления налога или в устаревших данных ФНС. Уплата транспортного налога для юридических лиц в 2023 году проводится в те же сроки, что и годом ранее.
