Индивидуальное предпринимательство — форма ведения бизнеса для физических лиц. ИП работают на различных системах налогообложения в зависимости от вида деятельности, наличия наемных работников и годового оборота. Разберем, какие налоги платит ИП на разных системах и на какие льготы может рассчитывать предприниматель.
Налоги ИП на УСН
УСН (упрощенка) наиболее востребована среди предпринимателей. Какие налоги нужно платить ИП? Только упрощенный налог. Упрощенка включает в себя НДФЛ, НДС и налог на имущество, которое вовлечено в бизнес. Подходит для предпринимателей с годовым оборотом не более 150 млн руб. и штатом не более 100 чел.
Виды УСН:
- УСН доходы;
- УСН доходы минус расходы.
В первом случае обложению подлежит суммарное поступление средств от бизнеса, т. е. базой расчетов налоговых платежей выступает вся выручка предприятия за налоговый период. Как доход рассматриваются и некоторые внереализационные поступления. Ставка налога — 0-6% от дохода, процент зависит от региона и деятельности. В некоторых случаях региональные законы предоставляют предпринимателям налоговые уступки.
Интересно! Деятельность кредитных брокеров — стоит ли обращаться
Упрощенка «доходы минус расходы» составляет до 15% (но не меньше 1%) от валовой прибыли ИП. Рассчитывается из разности доходной и расходной части бюджета ИП. Внереализационные доходы в отдельных случаях также подлежат уменьшению на 15%. К расходной части относятся уже выполненные и имеющие документальное подтверждение списания. Необоснованные или неправильно задокументированные расходы могут быть отклонены налоговой инспекцией. В ст. 346.16 НК РФ перечислены расходы для расчета налоговых вычетов. Если сальдо отрицательное, необходимо перечислить налог в 1% от всех поступлений.
Ставка УСН «доходы минус расходы» не одинакова во всех регионах и может быть занижена для различных направлений работы. О том, какие налоги платит ИП на УСН в регионе, можно узнать из региональных законов. С целью развития бизнеса 15% снижаются до 5%.
Уменьшить сумму налоговых платежей ИП может на сумму обязательных годовых взносов. В некоторых случаях налог можно снизить до нуля. Для предпринимателей, которые используют наемный труд, налоговые вычисления сокращаются на сумму страхования, но не более чем на 50%.
Какие налоги и прочие вычеты платит ИП без работников:
- 6% или 15%;
- обязательные взносы за себя;
- страховка на случай потери трудоспособности и материнства не обязательна.
В текущем году приведены изменения относительно доходной части и наемных лиц. Если количество работников у ИП от 101 до 130 человек, а доходы составляют 164,4 — 219,2 млн руб., применяется ставка 8% по схеме «доходы» и 20% по «доходы минус расходы».
Отчетность подается единожды — до 30 апреля за предыдущий год. А платить налог нужно каждый квартал.
Налоги ИП на ПСН
Система налогового исчисления на патенте не требует подачи отчетности. Это наиболее упрощенный вид, подходит для небольшого бизнеса. ПСН заключается в приобретении документа — патента на деятельность. Налог при этом оплачивается сразу и составляет 6% от ожидаемого дохода. Каждый регион самостоятельно определяет величину предполагаемого дохода.
Патентная система удобна для начинающих предпринимателей, т. к. считается малозатратной. Патент оплачивается, даже если прибыль от деятельности не была получена. ИП на ПСН руководствуется 26.5 НК РФ «Патентная система налогообложения».
Срок документа:
- до полугода — оплатить можно в любое время до конца действия документа;
- от 6 до 12 месяцев — оплачивается 1/3 в первый квартал и 2/3 до окончания срока патента.
Кроме оплаты патента, ИП нужно вносить и другие обязательные платежи.
Итак, какие налоги платить ИП на патенте:
- патент;
- налог на доходы 13-30%;
- страховые взносы;
- транспортный, земельный и имущественный (при условии наличия оснований).
Интересно! Система страхования вкладов
Сумма патента снижается на сумму страховки.
Кто может работать на ПНС:
- ИП с годовым оборотом 60 млн руб.;
- предприниматели, нанимающие не более 15 работников.
Ст. 346.43 НК РФ определяет перечень видов деятельности для патентной системы. Среди них торговля, услуги населению, а также производства, например цеха по пошиву белья или производству мебели.
Плюсы и минусы ПСН:
| Плюсы | Минусы |
| Зачастую невысокая стоимость патента | Только для ИП |
| Один и больше патентов для одного ИП | Ограниченный перечень видов деятельности (продажа меха, обуви, лекарственных препаратов) |
| Действует 6 или 12 месяцев | 15 сотрудников |
| Страховка уменьшает базу | Оборот 60 млн руб. |
| Рекомендованный перечень видов деятельности на ПСН может быть расширен | Оплата патента в установленные сроки |
| Для некоторых ИП не нужно кассовое оборудование | Площадь торгового зала не более 150 кв.м, те же требования для общепита |
Территориально ПСН распространяется только на МО (муниципальное образование). Последние изменения внесены не так давно, ранее действие патента распространялось на весь регион. Стоимость документа для любого населенного пункта региона также была одинаковой. Сейчас ИП может осуществлять деятельность только в рамках отдельных границ, на которых действует патент. В зависимости от того, где ИП ведет деятельность, цена документа, разрешающего вести бизнес, разная. Например, в районных центрах стоимость существенно ниже, чем в областном.
Налоги ИП на ОСНО
Предпринимателям, которые работают с плательщиками НДС, имеет смысл остановиться на основной системе. Потенциальные клиенты будут мотивированы работать с такими ИП, т. к. смогут учесть входящий налог в своей отчетности. На ОСНО автоматически попадают все ИП.
Какие налоги платит ИП на ОСНО:
- НДФЛ — 13%;
- НДС — 20, 10 или 0%;
- 2,2% — налог на имущество;
- страховые взносы за себя и наемных работников.
Базой для определения сумм налогообложения служит доход от предпринимательской деятельности за вычетом расходов. В случае отсутствия документов, подтверждающих затраты предпринимателя, налогооблагаемую базу можно сократить на 20%.
Интересно! Как работать самозанятым — особенности, плюсы и минусы
Налоги ИП на НПД
Налоговым законодательством РФ предусмотрен налог на профессиональный доход: продажу товаров собственного производства, оказание услуг. Ставка составляет 4%, если ИП работает с физическими лицами, и 6% — с юридическими. Доход на НПД не должен превышать 2,4 млн руб. в год.
Налоги ИП на ЕСХН
Сельское хозяйство имеет отдельную налоговую систему. Учитывая специфику отрасли, берутся во внимание всевозможные риски и потери, чем и обусловлена невысокая ставка — 6%.
Основные направления:
- выращивание растений;
- скот;
- рыбное хозяйство;
- производство прочих ресурсов и кормов;
- лесное хозяйство.
- услуги СХ-сферы.
Процент высчитывается из разницы полученных и потраченных средств. Уменьшить базовую сумму налогообложения можно благодаря страховым взносам или убыткам прошлых лет.
Страховые взносы ИП
Вне зависимости от системы налогообложения ИП платит обязательные страховые взносы.
Взносы бывают двух видов:
- страховой взнос за себя — фиксированный и дополнительный;
- взнос за сотрудников.
Фиксированные взносы платят все ИП, кроме самозанятых граждан. К ним относятся пенсионное и медицинское страхование. В 2022 году взносы составляют:
- 34 445 руб. — ОПС;
- 8766 руб. — ОМС.
Можно вносить одним платежом или частями, но не позднее 31 декабря текущего года в обязательном порядке: неважно, получил ли предприниматель прибыль или результатом работы стал убыток.
Дополнительные взносы начисляются, если годовой доход ИП превысил 300 тыс. руб., и составляют 1% от суммы превышения. Срок уплаты — до 1 июля следующего года.
За сотрудников ИП оплачивает взносы:
- 22% — пенсионное страхование;
- 5,1% — медицинское страхование;
- 2,9% — на страхование от временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ);
- от 0,2 до 8,5% — от несчастных случаев.
Основой вычета выступает сумма з/п. Срок перечисления — до 15 числа следующего месяца.
Интересно! Индексация заработной платы в 2022 году — порядок и сроки
Льготы по уплате страховых взносов
Для действующих предпринимателей оплата страховых взносов обязательна, но есть ряд исключений. Среди них льготные периоды, в которые ИП может не оплачивать обязательное страхование, если:
- проходит военную службу;
- ухаживает за ребёнком до 1,5 лет, инвалидом или лицом, достигшим 80-летнего возраста.
- состоит в браке с военнослужащим по контракту или дипломатическим работником за рубежом.
Во других случаях уплата страховых взносов обязательна. Если ИП зарегистрирован не с начала года, сумма взносов пересчитывается. Начисления прекращаются при закрытии ИП.
Ключевое в выборе системы налогообложения — база расчета. Например, для ИП на ОСНО и УПС основа для расчетов — это разница между полученным доходом и расходом на осуществление деятельности. Для ПСН сумма налога — величина постоянная. Исходя из того, какие налоги и когда платит ИП в год, можно планировать бюджет предприятия.
В таблице наглядно показано, какие налоги заплатят ИП в 2022 году:
| УСН | ПСН | ОСНО | НПД | ЕСХН | |
| НДС 20% | |||||
| Д | Д-Р | 2,2% на имущество | |||
| 6% | 15% | Патент | НДФЛ 13% | 4-6% | 0-6% |
| Страхование 43211 руб | Страхование 43211 руб | Страхование 43211 руб | Страхование 43211руб | Страховка не обязательна | Страхование 43211 руб |
Если в штате числятся сотрудники, то ИП перечисляет налоги и за них: НДФЛ, ОМС, ОПС.
На сегодня все правила по теме, какие налоги надо платить ИП, прописаны в налоговом законодательстве. Но ставки их могут меняться в зависимости от региона. В отдельных областях РФ проходят программы по развитию малого и среднего бизнеса, которые могут снижать ставку по УСН и стоимость патента.
